¿Qué es el ISR y cómo funciona en México?
El Impuesto Sobre la Renta (ISR) es el principal impuesto federal en México. Grava los ingresos que obtienen tanto personas físicas como personas morales (empresas) durante un ejercicio fiscal. Si recibes un sueldo, honorarios, rentas u otros ingresos, estás obligado a pagar ISR sobre ellos.
El ISR es un impuesto progresivo: entre más ganas, mayor porcentaje pagas. Pero ese porcentaje más alto no se aplica a todo tu ingreso, sino solo a la parte que supera cada límite. Esto es lo que la ley llama tarifa progresiva por tramos, y es exactamente la lógica detrás de la tabla ISR 2026 que usamos en nuestra calculadora.
Para 2026, el SAT publicó tablas actualizadas por primera vez desde 2023, ajustando los rangos de ingresos un 13.21% por la inflación acumulada. Esto significa que si tu sueldo no cambió, pagas menos ISR este año que el anterior.
¿Cómo se calcula el ISR mensual?
El cálculo del ISR mensual sigue siempre la misma fórmula de cuatro pasos. Primero, identificas en qué tramo de la tabla cae tu ingreso mensual. Segundo, restas el límite inferior de ese tramo a tu ingreso. Tercero, multiplicas ese excedente por la tasa del tramo. Cuarto, sumas la cuota fija correspondiente al tramo. El resultado es tu ISR mensual.
Por ejemplo, una persona que gana $20,000 pesos mensuales en 2026 cae en el Tramo VI (límite inferior $17,533.65, tasa 21.36%, cuota fija $1,856.84). Su excedente es $2,466.35, que multiplicado por 21.36% da $526.81. Sumando la cuota fija, el ISR mensual es $2,383.65 — una tasa efectiva del 11.9%, muy diferente al 21.36% de su tasa marginal.
¿Cuál es la diferencia entre tasa marginal y tasa efectiva?
La tasa marginal es el porcentaje que aparece en el tramo de la tabla donde cae tu ingreso. La tasa efectiva es el porcentaje real que pagas sobre todo tu ingreso. Siempre son diferentes, y la efectiva siempre es menor que la marginal.
Esto confunde a muchas personas. Alguien que cae en el tramo de 30% no paga el 30% de todo su sueldo — paga el 30% solo del monto que supera el límite inferior de ese tramo. Los primeros pesos siempre se gravan a tasas del 1.92%, 6.40%, 10.88%, y así progresivamente. Nuestra calculadora te muestra ambas tasas para que tengas el panorama completo.
¿Qué son las deducciones personales y cómo te ayudan a pagar menos?
Las deducciones personales son gastos que la Ley del ISR te permite restar de tu ingreso antes de calcular el impuesto. Entre más deducciones tengas, menor será tu base gravable y, por lo tanto, menor el ISR que pagas. Las principales deducciones para personas físicas en México incluyen gastos médicos y hospitalarios, primas de seguro de gastos médicos mayores, colegiaturas desde preescolar hasta bachillerato, intereses reales de crédito hipotecario, y aportaciones voluntarias al AFORE.
Para que un gasto sea deducible necesitas tres cosas: que esté a tu nombre con tu RFC, que cuentes con el CFDI (factura electrónica) correspondiente, y que el pago se haya realizado con tarjeta, transferencia o cheque — no en efectivo para montos mayores a $2,000 pesos. Las deducciones se aplican en la Declaración Anual de abril y pueden generarte un saldo a favor que el SAT te devuelve.
¿Qué es el RESICO y para quién conviene?
El Régimen Simplificado de Confianza (RESICO) es un esquema fiscal que entró en vigor en 2022 y permite a las personas físicas con ingresos propios pagar ISR a tasas muy bajas, desde el 1% hasta el 2.5% sobre sus ingresos brutos, sin necesidad de aplicar la tabla progresiva completa ni demostrar deducciones.
El RESICO es especialmente conveniente para freelancers, emprendedores, arrendadores y personas con ingresos adicionales a su nómina, como quienes reciben pagos de plataformas digitales. El único requisito principal es tener ingresos anuales menores a $3,500,000 pesos. Una persona asalariada puede tener simultáneamente el régimen de sueldos y salarios para su nómina y el RESICO para sus ingresos adicionales.
Preguntas frecuentes sobre el ISR 2026
¿Las tablas ISR 2026 aplican desde enero?
Sí. Las tablas publicadas en el Anexo 8 de la RMF 2026 son vigentes a partir del 1 de enero de 2026. Tu patrón debe haberlas aplicado desde la primera nómina del año. Si todavía usó las tablas de 2025 en enero, debería haber hecho un ajuste.
¿Cuándo debo presentar mi declaración anual 2026?
La declaración anual del ejercicio 2026 se presenta en abril de 2027. Sin embargo, si tienes ingresos por actividad empresarial, honorarios o RESICO, debes presentar declaraciones provisionales cada mes durante 2026.
¿Qué pasa si mi patrón no me descuenta ISR correctamente?
Si tu patrón retiene de más, tendrás un saldo a favor en tu declaración anual que el SAT te devolverá. Si retiene de menos, al presentar tu declaración anual resultará un saldo a cargo que deberás pagar. En ambos casos, la Declaración Anual de abril es el mecanismo de ajuste.
¿El aguinaldo paga ISR?
Sí, pero solo la parte que excede 30 días de salario mínimo general vigente. Para 2026, con salario mínimo de $315.04 diarios, los primeros $9,451.20 del aguinaldo están exentos. El excedente se acumula a tus ingresos del mes en que lo recibes y paga ISR conforme a tu tramo.